2012年中級財務管理基礎班課件：第26講第三章第五節：資金需要量預測（四）
分類: 認證考試
常識詞典
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發布 : 04-03
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【例題34：教材例3-6】某企業歷史上現金占用與銷售收入之間的關系如表3–6。
表3—6現金與銷售收入變化情況表單位：萬元
年度銷售收入Xi現金占用Yi2001
2002
2003
2004
20052000000
2400000
2600000
2800000
3000000110000
130000
140000
150000
160000 根據以上資料采用高低點法預測不變現金及單位變動現金。
a=160000－0.05×3000000=10000（元）
或=110000－0.05×2000000=10000（元）
存貨、應收賬款、流動負債、固定資產等也可根據歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表3—7中。
表3—7資金需要量預測表（分項預測）單位：元
年度不變資金（a）年度不變資金（a）流動資產
貨幣資金
應收賬款
存貨
小計
減：流動負債
應付賬款及應付費用
凈資金占用
固定資產
廠房、設備
所需資金合計
10000
60000
100000
170 000
80000
90000
510000
600000
0.05
0.14
0.22
0.41
0.11
0.30
0
0.30
根據表3—7的資料得出預測模型為：
如果第20×6年的預計銷售收入為3500 000萬元，則
20×6年的資金需要量=600000+0.3×3500 000=1650000（萬元）
【例題35】2007年綜合題（部分題目）
已知：甲、乙、丙三個企業的相關資料如下：
資料一：甲企業歷史上現金占用與銷售收入之間的關系如表3所示：
表3現金與銷售收入變化情況表 單位：萬元
年度銷售收入現金占用200110200680200210000700200310800690200411100710200511500730200612000750資料二：乙企業2006年12月31日資產負債表（簡表）如表4所示：
乙企業資產負債表（簡表）
表4 2006年12月31日 單位：萬元
資產金額負債和所有者權益金額現金
應收賬款
存貨
固定資產凈值
750
2250
4500
4500
應付費用
應付賬款
短期借款
公司債券
實收資本
留存收益1500
750
2750
2500
3000
1500 資產合計12000負債和所有者權益合
