閱讀 :958

財務管理制度

以下是某企業(yè)的財務管理制度，我們將這份企業(yè)財務管理制度分享出來供各位的公司制定財務管理制度作個輔助參考，此財務管理制定只適合于此公司使用，貴公司請務對號入座，請對此財務管理制度作相應的修改后再作使用，請大家合作！注：這份公司財務管理制度手冊在網上收集而來，并不是剽竊某公司的財務管理制度手冊，如侵犯了貴公司權利，請與我們的網站管理人員聯(lián)系。我們會及時的作相應的刪減或修改，謝謝合作！

下面是某公司財務管理制度手冊的全部內容：

企業(yè)財務管理規(guī)章制度

    第一節(jié)  總則
    第1條  為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
    第2條  財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
    第3條  財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
    第4條  公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)  財務機構與會計人員
    第5條  公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
    第6條  公司部會計師。
    公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
    下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
    計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
    第7條  總會計師協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
    總會計師主要職責如下：
    1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
    2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
    3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。
    4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
    5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
    6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
    7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；
    8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；
    9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；
    10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
    第8條  計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
    第9條  計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
    計劃財務部部長的主要職責是：
    1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
    2.執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
    3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
    4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；
    5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
    6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
    第10條  計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。
    第11條  下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
    1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；
    2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
    3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
    4.負責編制會計報表，主持清查財產；
    5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；
    6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
    第12條  財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。
    第13條  各級財務部門都必須建立稽查制度。
    出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
    第14條  財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。
    記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
    第15條  各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
    第16條  財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
    公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
    第17條  財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
    財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
    被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。
    移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
    移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié)  會計核算原則及科目報表
    第18條  公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

    第19條  公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
    第20條  記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
    第21條  合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
    第22條  一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
    第23條  公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
    第24條  公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
    對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
    第25條  公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
    第26條  凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：
    1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
    2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
    3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
    4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
    第27條  公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
    第28條  公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
    第29條  長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
    第30條  公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：
    1.房屋及其他建筑物；
    2.機器設備；
    3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
    4.運輸工具；
    5.其他設備。
    第31條  各類固定資產折舊年限為：
    1.房屋及建筑物35年；
    2.機器設備（含室內裝修）10年；
    3.電子設備、運輸工具5年；
    4.其他設備5年。
    固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
    第32條  購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
    第33條  固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。
    1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
    2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
    3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
    4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。
    第34條  凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
    第35條  公司主要的會計報表有如下幾種：
    1.資產負債表（年、季、月）；
    2.損益表（年、季、月）；
    3.股息紅利分配方案（年度）；
    4.財務狀況變動表（年度）；
    5.專用基金明細表（半年）；
    6.固定資產增減變化表（月）；
    7.銀行貸款增減變化表（月）；
    8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
    9.提取壞帳準備金明細表（月）；
    10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

第四節(jié)  資金、現(xiàn)金、費用管理
    第36條  計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
    第37條  銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。
    第38條  銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
    第39條  銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
    第40條  銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。
    第41條  財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
    付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元
）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長審批。
    同一項目（含同一筆貿易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。
    報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
    對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
    第42條  根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）
    凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。
    第43條  各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。
    第44條  各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
    第45條  一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。
    第46條  嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。
    第47條  嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
    第48條  現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
    第49條  各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
    第50條  領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
    第51條  正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。
    第52條  商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。
    第53條  業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。
    公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。
    公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。
    第54條  探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
    第55條  非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。
    第56條  各單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能購置。
    第57條  各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能投入。
    第58條  各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
    第59條  下屬公司、企業(yè)生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。
    下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。
    第60條  嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
    第61條  嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
    第62條  有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。
    批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)  工資及獎金
    第43條  公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
    第44條  公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規(guī)定擬訂。
    第45條  員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。
    第46條  下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
    第47條  下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
    第48條  實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)  稅收及利潤分配
    第49條  公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
    第50條  稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)  利潤上交和庫存物資財務管理
    第51條  下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
    第52條  倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
    第53條  倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。
    第54條  對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經理審批后處理。

第八節(jié)  會計憑證和檔案保管
    第55條  各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
    第56條  會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
    第57條  會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
    采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
    第58條  會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

下一篇:出口退稅流程 出口退稅政策 下一篇 【方向鍵 ( → )下一篇】

上一篇:社保稅是什么 社會保障稅 上一篇 【方向鍵 ( ← )上一篇】